月销售额10万元以下免增值税延续到2027年底：谁能享受、开专票怎么办、怎么申报

一、政策一句话概括

两年内，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）免征增值税；超过起征点的全额按规定计税，不是只对超出部分征税。按次纳税起征点为每次（日）1000元，一天内多笔合并按日计算。

二、谁能享受：三个前提

一是身份为小规模纳税人，即年应征增值税销售额未超500万元的纳税人；二是销售额口径包含普票、专票及未开票收入的全部价款，不是只看开票额；三是适用差额征税的，以扣除相关价款后的不含税余额判断是否达标。

三、两处口径变化别忽略

一是销售不动产销售额要合并计入当期销售额一并判断，不再剔除。二是自然人有六类情形可适用"按月10万元"标准，包括出租不动产、互联网平台内从业人员取得服务收入等，须合并当月全部应税交易计算，不能拆分套用按次标准。

四、开专用发票怎么办

未达起征点的小规模纳税人，可选择全部或部分交易放弃免税并开具专用发票；适用减按1%的也可放弃减税开专票。开专票部分不享受免税，需照章缴税。小规模纳税人放弃优惠不受三十六个月限制。

五、申报怎么填

按国家税务总局2026年第6号公告调整后的申报表：未达起征点的免税销售额，企业填第10栏"小微企业免税销售额"；个体工商户和自然人不填第10栏，改填第11栏"未达起征点销售额"。这个区分很多会计填错。

六、临界点怎么守

季度30万元是硬线，多1000元收入意味着全额计税而非只缴1000元对应的税。建议把收入节奏提前排期，别把发票集中堆到期末。手帮手企业服务帮小微客户做申报辅导时，一般把"临界点预警"设为月度固定动作。

政策依据：财政部税务总局公告2026年第10号、国家税务总局公告2026年第4号、第6号。以电子税务局提示和主管税务机关口径为准。本文为知识分享，不构成税务意见。