3%减按1%、5%降到3%：2026年小规模纳税人征收率对照表，按你的行业算一遍

一、两条主线

减征：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或转让土地使用权之外的应税交易，依3%征收率减按1%征收；预缴项目达到起征点的减按1%预征。简档：法定简易计税征收率为3%，原5%档业务向3%并轨申报。

二、对照表

三、算一笔账

以年应税收入500万元、适用3%征收率为例，因减按1%征收，一年增值税从15万元降至5万元，节省10万元。前提是收入真实入账、单独核算、申报正确。

四、两个高频错误

一是价税分离用错征收率。简易计税下销售额等于含税销售额除以（1加规定征收率），减按1%业务的具体分离口径按公告及税务机关解释执行，不能自选数字套公式。二是兼营不分账，未单独核算不得享受优惠，这是法律明确要求。

五、行业自查三步

第一步，业务按"货物、服务、不动产、土地使用权"四类归集；第二步，标注每项能否享受1%减征，形成内部口径表；第三步，核对近三个月开票与申报数据是否一致。

六、什么时候该放弃减税

客户为一般纳税人需要抵扣时，可按逐笔选择放弃减税、按3%开具专用发票，多缴部分常可通过商务安排回收。此类判断建议结合合同金额与客户性质测算，必要时找手帮手企业服务这类机构一起核一遍，比单方面决定稳妥。

政策依据：《中华人民共和国增值税法》第十一条、财政部税务总局公告2026年第10号。本文为知识分享，不构成税务意见。