2026 年最新财税政策落地，小规模纳税人还能享受哪些减免优惠？

一、增值税减免优惠

小规模纳税人按月申报，月销售额 10 万元以内，开具普通发票，免征增值税；季度申报则季度 30 万以内普票免税。如果开具增值税专用发票，专票部分不能免税，需要按 1% 缴纳增值税。

超过免税额度时，全部销售额按照 1% 征收增值税，并非仅超出部分计税，这点是很多老板容易踩坑的地方。

二、附加税费优惠

小规模纳税人可以同步享受六税两费减半政策。城建税、教育费附加、地方教育附加均可减半征收。如果增值税本身免征，对应的附加税费也同步免征。

三、个体工商户经营所得个税减免

登记为小规模纳税人的个体户，年应纳税所得额 200 万以内部分，可以享受个人经营所得税减半征收。需要区分：有限公司缴纳企业所得税，个体户缴纳经营所得个税，二者优惠政策不一样。

四、申报实操要点

优惠不需要提前提交资料备案，在电子税务局填报申报表时，勾选对应优惠选项即可自动减免。但企业要留存业务合同、银行回单、发票等资料，以备税务核查。

五、高频误区提醒

误区 1：一般纳税人也能享受小规模增值税免税政策，该理解错误。 误区 2：只要开票不超额度就一定免税，忽略专票单独计税规则。 误区 3：认为优惠永久有效，不关注政策期限。

很多初创企业没有专职会计，容易在申报环节出错，造成多缴税或者申报异常。如果对小规模纳税人优惠申报操作不熟悉，可咨询财税服务商。手帮手企业服务专注成都企业财税服务，帮助小规模企业做好申报与合规管理。

建议小规模企业按月监控开票金额，提前规划业务开票时间，合理利用免税额度，在业务真实前提下享受政策红利。