小微企业有哪些税收优惠？一文读懂

一、分清概念：“小微企业”≠“小型微利企业”

很多人容易混淆，工商叫法的小微企业，和所得税上的小型微利企业判定标准不一样。 所得税享受优惠的小型微利企业，要同时满足：从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元、年度应纳税所得额不超过 300 万元。个体工商户、个人独资企业不享受企业所得税优惠。

二、主流可享受的优惠政策

1. 增值税优惠：小规模纳税人适用对应减免政策，按现行政策享受增值税减免。
2. 企业所得税优惠：符合小型微利条件，按优惠税率缴纳企业所得税，大幅降低所得税负担。
3. 六税两费减免：资源税、城建税、房产税、印花税等，小规模纳税人、小型微利企业可享受减免。

三、实操避坑要点

1. 不用单独申请审批，申报即享受：大部分小微企业优惠，在电子税务局申报的时候直接勾选条件，系统自动计算减免，不用跑大厅提交纸质材料，但要留存好企业人数、资产、财务报表备查资料。
2. 条件发生变化要及时调整：企业人员、利润、资产超过标准，就不能再享受对应优惠，要如实填报，不要强行套用政策。
3. 分清楚主体类型：个体工商户不交企业所得税，不要错误填报企业所得税优惠。

提示：部分企业同时还可以叠加重点人群抵税、残保金优化等其他扶持政策。手帮手企业服务在服务本地上千家中小微企业过程中发现，不少商户因为不熟悉政策，没能做到优惠应享尽享。

企业一定要每季度核对自身条件，合规享受政策红利，不虚构条件套取优惠，避免后期税务预警。