增值税进项抵扣全攻略：哪些能抵、哪些不能抵、怎么抵，一篇讲透

一、进项抵扣的基本逻辑

二、哪些进项可以抵扣？

• 增值税专用发票（最常见）
• 海关进口增值税专用缴款书
• 农产品收购发票或销售发票
• 通行费电子发票
• 国内旅客运输服务的电子普通发票

• 用于生产经营的原材料采购
• 办公用品、设备采购
• 生产性服务（加工、修理修配等）
• 租赁服务（办公场所租赁等）
• 广告服务、咨询费等经营相关支出

三、哪些进项不能抵扣？

• 用于简易计税项目：选择简易计税的业务对应的进项不能抵
• 用于免税项目：销售免税商品或服务对应的进项不能抵
• 集体福利和个人消费：给员工发的福利品、员工聚餐的餐饮发票等
• 非正常损失：因管理不善导致的货物被盗、丢失、霉变等损失对应的进项
• 贷款服务：借款利息对应的进项税不能抵扣（这是一个常被误解的点）
• 餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务：这三类即使取得了专票也不能抵扣

四、常见误区澄清

五、进项抵扣的操作流程

六、进项转出的情形