报销单据审核的18个高频差错点：发票、合同、审批流分别怎么查

一、总体原则：三单匹配

二、发票环节：8个差错点

1. 抬头或税号错误，包括曾用名未更新、多字少字。
2. 发票内容与经营范围明显不符，如咨询公司开具大量货物销售发票。
3. 商品编码与税率不匹配，或服务类却按货物类13%开票。
4. 备注栏该填未填：建筑服务需注明项目所在地等要素，运输、不动产租赁有专门备注要求。
5. 清单类发票未附销售清单或系统清单，仅写"详见清单"。
6. 跨期发票集中报销，年度费用归集失真，所得税上还可能涉及所属期问题。
7. 作废、红冲发票被重复提交报销。
8. 同一张发票在不同报销单中重复使用，尤其是截图、复印件入账。

三、合同与业务真实性环节：6个差错点

1. 有费用无合同：达到一定金额的服务费没有合同、验收单、成果物。
2. 合同付款节点与报销时间不一致，提前付款且无预付款条款支持。
3. 结算方式与发票类型不匹配，如合同约定开具专票却取得普票。
4. 供应商与业务实质脱节：新设、注册资本低、无实际人员的公司频繁开具大额服务费发票。
5. 无业务支撑的"咨询费""服务费""顾问费"，最容易在稽查中被要求提供成果证明。
6. 会议费、差旅费缺少参会名单、行程、住宿明细等辅助证据链。

四、审批与内控环节：4个差错点

1. 审批人与经办人为同一人，或审批人职级低于制度规定的金额权限。
2. 先支出后审批，缺少事前申请，费用类支出失控。
3. 借款长期不清理，员工借支挂账多年，实质变成变相薪酬或股东借款。
4. 大额现金支付，绕开对公转账留痕，缺少支付依据。

五、把审核变成固定动作

六、一句提醒